Sinds het prille begin van de nieuwe wetgeving 2001 zit de angst er bij de meesten goed in: met een minimale lijfrenteaftrek van € 1.036,-- per persoon (niet samengevoegd) zou er weinig tot geen fiscaal voordeel meer behaald kunnen worden.
Gelukkig loopt het allemaal zo'n vaart niet en zijn er juist véél mogelijkheden om alsnog gebruik te maken van een fiscale aftrekpost. Sterker nog; deze aftrekpost kan zelfs groter zijn dan in de 'oude' wetgeving!

Want wat gaat er precies gebeuren? Vanaf het volgende jaar wordt de mogelijkheid tot lijfrenteaftrek gekoppeld aan de jaarlijkse pensioenopbouw. Deze pensioenopbouw wordt in veel gevallen toegezegd door de werkgever, zodat de werknemer op zijn of haar 65-jarige leeftijd kan beschikken over een pensioeninkomen van ongeveer 70% van het laatstverdiende salaris.
De overheid wil in de toekomst alleen nog maar een lijfrenteaftrek, boven het bedrag van € 1.036,-- per persoon, honoreren wanneer de pensioenopbouw in een bepaald jaar onder de norm valt. Voor sommigen is dit een nadeel omdat het een bewijslast betekent, velen zullen daarentegen gecharmeerd zijn van de nieuwe mogelijkheid om een tekort in de pensioenopbouw nog tot zeven jaren terug te kunnen repareren.

De vraag is dan ook wat onder de 'norm' wordt verstaan. Sinds korte tijd heeft de overheid gehoor gegeven aan de wens om duidelijkheid en een overzicht gegeven, aan de hand waarvan berekeningen kunnen worden gemaakt. Voor betrouwbare berekeningen is het noodzakelijk dat dit wordt uitbesteed aan een specialist, een derde dus met kennis van zaken. Een geluk hierbij is dat dit heel goed mogelijk is via internet.

Wanneer de norm is vastgesteld en de jaarruimte is berekend, is de aftrekbare lijfrentepremie duidelijk.
Het zou kortzichtig zijn om het daarbij te laten. Door de aftrekpost en de pensioenopbouw verder in kaart te brengen is het immers mogelijk om een gefaseerde opbouw te verkrijgen, een opbouw die in veel gevallen mogelijkheden biedt voor nóg meer aftrekbare lijfrente en daarmee meer mogelijk voordeel.
Juist voor dit soort berekeningen is het noodzakelijk om een pensioenspecialist in huis te halen. De berekeningen die gemaakt moeten worden, moeten immers aan alle fiscale spelregels voldoen zodat er geen misverstanden in te toekomst zullen ontstaan over het eventueel niet-aftrekbaar zijn van een lijfrentepremie.

Wanneer deze misverstanden zich voor kunnen doen? Niet op het moment van aftrek, zoveel is op dit moment wel zeker. Het moment waarop discussie kan ontstaan met de fiscus zal zich in de nieuwe wetgeving voordoen op het moment van pensionering. Op zo'n moment is het echter te laat voor bijsturing, waaruit maar één conclusie kan worden getrokken: mensen die hun lijfrentepolis aftrekbaar willen houden moeten met spoed contact opnemen met een pensioenspecialist. Het liefst nog in het jaar 2000…